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          新加坡稅務體系以及稅收制度簡介

          75次閱讀

          作為全球領先的商業中心,新加坡以優惠的稅率吸引著全球的企業家。


          目前新加坡是以屬地原則來進行征稅。

          任何人(包括公司和自然人),只要在新加坡發生的或者來源于新加坡的收入,或者在新加坡收到或視作在新加坡收到的收入,在新加坡都屬于應稅收入,都必須要在新加坡交稅。


          同時,新加坡國家的整體面積僅一個城市大小,其在全國實行的是統一的稅收制度。


          目前新加坡的主要稅種,包括有:


          一,企業所得稅 Corporate Income Tax

          新加坡的企業納稅人分成居民企業和非居民企業。

          居民企業是指公司的控制和管理職能在新加坡的公司,也就是只要公司的控制和管理職能在新加坡,無論公司是否按照新加坡的法律在新加坡注冊,都視為新加坡的居民企業;

          反之,只要公司的控制和管理職能不在新加坡,即使是按照新加坡法律在新加坡注冊的公司,也視為非居民企業。非居民企業,一般而言,不需要就其在新加坡境內獲得的境外來源的所得繳納企業所得稅。


          企業所得稅的稅率標準為 17%,其中正常應稅所得中,前 10,000 新元的部分可享受 75%的稅收減免;10,001-200,000 新元的部分可享受 50%的稅收減免;剩余部分按 17%的稅率繳納企業所得稅。此外,2020 納稅年度內,企業可獲得 25%的企業所得稅減免,上限不超過 15,000 新元。


          二,個人所得稅 Personal Income Tax

          新加坡的個人所得稅納稅人也分為居民個人和非居民個人。

          居民個人包括新加坡公民、新加坡永居居民以及在一個納稅年度中在新加坡居住或者工作183天(含)以上的外籍個人(公司董事除外)。

          非居民個人是指在一個納稅年度中,在新加坡居住或者工作少于183天的外籍個人。


          居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用、捐贈和稅務減免后的所得,適用稅率為0%-20%的超額累進稅率。

          非居民個人的應納稅所得額為收入總額扣除費用和捐贈后的所得,非居民個人不適用稅務減免,適用稅率為15%和居民個人所得稅稅率兩者間較高者。董事費,適用22%的稅率。


          三,消費稅 GST

          消費稅又稱為貨物和勞務稅,適用于以下的交易:

          1,在新加坡,納稅人從事的經營活動中生產的應納稅商品和提供的應納稅服務;

          2,進口至新加坡的商品;

          3,2020 年 1 月 1 日起,被部分豁免貨物和勞務稅的商家收到的進口服務;

          4,2020 年 1 月 1 日起,由海外提供給新加坡未注冊貨物和勞務稅者的進口電子服務。


          新加坡貨物和勞務稅的標準稅率為 7%(新加坡政府宣布將于 2022 至 2025 年某時將標準稅率提高至 9%)。貨物和勞務稅標準稅率適用于所有商品和服務,獲得零稅率減免或免稅的商品和服務除外。


          四,不動產稅 Property Tax

          不動產稅是對所有不動產(如房子、建筑物和土地)征收的一種稅。所有不動產的產權所有人都需要為其所擁有的的不動產繳納不動產稅。

          不動產稅按年進行繳納,每年的1月份繳納全年的不動產稅,繳納基數為不動產的年制。


          目前不動產稅采用累進房地產稅稅率,稅率為0%-20%。


          五,印花稅 Stamp Duty

          印花稅包括股票印花稅、物業印花稅以及租賃物業印花稅


          六,遺產稅 Inheritance Tax

          新加坡政府在2008年開始取消了遺產稅(也稱為了繼承稅)。


          作者:Frank&Jack 修訂1.0 2021-08-15

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